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EL BLOG

Ajuste por Inflación contable automatizado

El proceso de Ajuste por Inflación ha sido totalmente automatizado en SOS Contador:

  • Cuenta con cuentas predefinidas como ¨no monetarias¨ o ¨no reexpresadas en moneda de cierre¨
  • Mantiene los índices publicados por la FACPCE pre cargados y actualizados permanentemente
  • Genera el sumas y saldos ajustado emitiendo los papeles de trabajo del procedimiento establecido por la RT6, obteniendo el resultado del ejercicio por diferencia patrimonial y RECPAM
  • Genera también en forma automática el asiento de ajuste por inflación en el momento que el usuario utilice el botón establecido para dicha tarea.

De esta forma, no solo se documenta el procedimiento seguido, sino que también permite su revisión por parte del usuario. También debemos destacar que se facilitará el seguimiento del proceso por parte de jóvenes profesionales que se encuentran ante su primera experiencia de ajuste ya que los papeles de trabajo detallan el paso a paso del proceso.

Si bien las cuentas ¨no monetarias o no reexpresadas a fecha¨ están pre definidas, podrán ser excluidas del proceso de ajuste a decisión del usuario en caso de tratarse de partidas que a pesar de ser consideradas por definición como ¨no monetarias¨ , se encuentren ya expresadas a fecha del informe por lo que no deben ajustarse.

Esto se realiza desde ¨Inicio/Cuentas Contables¨ editando la cuenta a eliminar desde el botón con dibujo de ¨ruedita¨ a la derecha y modificando la condición desde el campo correspondiente, como se muestra en la siguiente imagen:

Para llegar a un buen resultado, deberán seguirse los siguientes pasos.

1°) Obtener el ¨Sumas y Saldos Histórico¨ definitivo

Este debe ser el Sumas y Saldos listo para tomar como base en el proceso de ajuste por inflación y como base para la liquidación de Impuesto a las Ganancias. Por ello, en este punto, es importante poner a resguardo dicha información exportando el informe en formato XLS y PDF ya que posteriormente se registrarán los asientos de ajuste por inflación. Desde ¨Contabilidad – Sumas y Saldos¨ se podrá obtener el informe.

2°) Ingresar un asiento de ajuste de saldos iniciales

Este asiento reflejará los ajustes de las cuentas que componen el ¨Asiento de Apertura¨ que no se encuentren reexpresadas a valores de ¨inicio de ejercicio¨ , es decir , las cuentas no monetarias que tengan una composición, en cuanto a la anticuación de las partidas, anterior a la fecha de inicio. Por ejemplo, cuentas de bienes de cambio, bienes de uso y de patrimonio neto. El asiento podrá ingresarse desde ¨Contabilidad – Asientos manuales y de cierre¨ con fecha del primer día del ejercicio y el mismo comprenderá los valores de ajuste de cada cuenta mencionada siendo la contrapartida la cuenta de ¨Resultados Acumulados¨. Recordamos que el ajuste de la cuenta ¨resultados acumulados¨ no tiene sentido hacerlo ya que se imputará a la misma cuenta con signo contrario, por lo que el efecto es cero.

Una aclaración importante es que el ajuste de los saldos iniciales deben realizarse a fecha de inicio del nuevo ejercicio. Es decir que el asiento manual a realizar por dicho ajuste debe incluir el efecto del índice del mes de cierre ya que no estaríamos tomando el primer año saldos ajustados al cierre, sino directamente la aplicación de índices desde la fecha de origen de cada partida hasta el mes de inicio, por lo que el sistema partirá desde allí para reexpresar al cierre. A partir del segundo ejercicio de aplicación del ajuste, ya será tenido en cuenta el ajuste de saldos iniciales con índice de mes de cierre del anterior con cifras ajustadas.

3°) Obtener el informe Sumas y Saldos ajustado por Inflación

El informe puede obtenerse desde ¨Contabilidad – Generador de asientos de ajuste por inflación¨, en el cual la primer sección «Informe de Sumas y Saldos ajustados al cierre, cuenta por cuenta» reflejará las imputaciones del ejercicio (incluido el asiento de apertura ya reexpresado al inicio) ajustadas al cierre aplicando los índices publicados por la FACPCE que se encuentran precargados y actualizados en el sistema, y actuando sobre las cuentas de carácter no monetario que también se encuentran identificadas por el sistema. Este informe puede y debe resguardarse en formato XLS, para efectuar controles y cálculos adicionales y en PDF. El usuario podrá, a partir del reporte en XLS efectuar sus propios cálculos para efectuar la revisión del procedimiento automático llevado a cabo por el sistema como forma de control.

Este informe mostrará el ¨ajuste cuenta por cuenta¨ como paso previo al procedimiento establecido en la RT6.

4) Generación del asiento de ajuste por inflación al cierre.  

El informe puede obtenerse desde ¨Contabilidad – Generador de asientos de ajuste por inflación¨, donde se calcula en forma automática:

  • Resultado del ejercicio ajustado. Recurriendo a la diferencia entre Patrimonio Neto al cierre, ajustado al cierre y el Patrimonio Neto al inicio, ajustado al cierre.
  • Resultado por exposición a la inflación RECPAM, por diferencia entre el resultado del ejercicio ajustado obtenido por diferencia patrimonial y el resultado del ejercicio producto del ajuste cuenta por cuenta.

Este proceso queda documentado por el sistema paso a paso y podrán obtenerse los papeles de trabajo para revisión y respaldo de los resultados obtenidos.

Como cierre de este proceso, el sistema generará el asiento automático del proceso de ajuste por inflación desde el botón incluido a tal fin, al pie del informe de ajuste. Dicho asiento se reflejará en ¨Contabilidad/Asientos manuales y de cierre¨ con fecha del último día del ejercicio.

5°) Costo de ventas?

En este punto habría que hacer el asiento de costo de ventas. De esta forma, la anticuación de las partidas que forman parte de la cuenta de Bienes de Cambio inciden en el ajuste por inflación, y una vez que se cuenta con el valor ajustado de la cuenta de Activo, podrá confeccionarse el asiento para reflejar el Costo contando con valores ajustados.

6°) Obtener desde ¨Contabilidad/Sumas y Saldos¨ el sumas y saldos ajustado por inflación definitivo

A esta altura contará con los asientos de ajuste por inflación correspondientes. Dicho informe puesto a resguardo en formato PDF y XLS es el que servirá de base para confeccionar los Estados Contables de presentación ajustados por inflación.

Notas finales:

  • En caso de ser necesario volver a ejecutar el proceso de ajuste por inflación, deberá eliminarse el asiento automático generado por el sistema en la contabilidad. De esa forma podrá retomarse el proceso desde el punto 3) luego de efectuar los ajustes que motivaron el reproceso.
  • Una vez considerado definitivo el ¨sumas y saldos¨ ajustado por inflación desde ¨Contabilidad/Generador de asientos de refundición, cierre y apertura¨ se podrán generar en forma automática en ¨Contabilidad/Asientos manuales y de cierre¨ con fecha del último día del ejercicio los asientos de refundición y de cierre, y con fecha de inicio del ejercicio siguiente, el asiento de apertura. Siempre en valores ajustados, que es lo que debe volcarse a libros.

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Traslado de saldos de IVA e IIBB

El SOS realiza un manejo contable de los traslados de saldos de IVA e IIBB. Hablando específicamente de los traslados de saldos de IVA, si se liquida por ejemplo el IVA del período 05/2019, el asistente reconocerá como saldo a favor de IVA párrafo 1 y párrafo 2 los saldos contables de ambas cuentas al día 30 de abril de 2019, los cuales se pueden cargar como asientos contables y verificar sus saldos utilizando el menú contabilidad – mayores

Carga de saldos IVA a favor iniciales

Para trasladar los saldos iniciales de IVA, se lo puede hacer de dos maneras:

A) A través de un asiento de apertura: se cargará un asiento de apertura con fecha 1 del mes de apertura del ejercicio, imputando los montos que corresponda a las cuentas:

  • IVA Saldo a Favor Párrafo 1 (01.01.03.15.001)
  • IVA Salfo a Favor Párrafo 2 (01.01.03.47.001)

Una vez cargado este asiento de apertura, se debe indicar a SOS que se trata de un asiento de apertura, de lo contrario no se considerarán estos saldos. La forma de indicar a SOS cuál es el primer asiento de apertura es ingresando a inicio – configurar CUIT, solapa «AFIP y contable». Esto se explica en detalle en el siguiente artículo: https://www.sos-contador.com/2019/04/25/identificacion-del-primer-asiento-de-apertura-en-una-implementacion/

B) Si no se planea cargar un asiento de apertura, debe cargarse un asiento con fecha del mes anterior al del primer período en el que utilizarás SOS, en el cual se reflejen los saldos a favor de cada párrafo del IVA, utilizando las cuentas:

  • IVA Saldo a Favor Párrafo 1 (01.01.03.15.001)
  • IVA Salfo a Favor Párrafo 2 (01.01.03.47.001)

El asiento se vería como en la siguiente imagen


Reflejo de saldos de IVA en asistente IVA F2002

Al ingresar en Asistentes AFIP y liquidar el período mayo/2019, aparecerán los saldos creados, como se ve a continuación

Traslado de saldos una vez que se opera SOS en producción

En los períodos posteriores, con cada generación del informe F2002 se obtendrán los valores para la confección del F2002 y adicionalmente aparecerá un botón «Generar asiento de cierre IVA», el cual automáticamente generará el asiento incluyendo las imputaciones que correspondan a ambos saldos IVA, para que queden disponibles para el próximo período.

Para IIBB, lo mismo

El tratamiento de saldos IIBB de cada jurisdicción se realizar de la misma forma. Los saldos IIBB a favor se reflejarán el en Asistente IIBB – SIFERE